Pagar impuestos usando cripto irónicamente genera más impuestos - Opinión de Experto

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Por Robert W. Wood

En los EE.UU., el Servicio de Impuestos Internos (IRS) todavía no acepta Bitcoin, Ripple o Ethereum para los impuestos. Pero podría no estar muy lejos, ya que Arizona se está convirtiendo en el primer estado del país en aceptar pagos en cripto y otros estados probablemente le seguirán. Si se aprueba, el Proyecto de Ley 1091 del Senado de Arizona permitiría que los impuestos sobre la renta se paguen en Bitcoin y otras criptomonedas que son aprobadas por el Departamento de Hacienda de Arizona. Los cambios no entrarán en vigencia hasta 2020, lo que parece a años luz de distancia.

Las autoridades fiscales estarían obligadas a convertir esos pagos a dólares al tipo de cambio vigente. Eso tiene sentido ya que las obligaciones fiscales son en dólares. A los contribuyentes se les acreditará la cantidad convertida en dólares. Cualquier oscilación en el precio que resulte en que el estado no obtenga el pago total sería responsabilidad del contribuyente, por lo que el momento es relativamente importante.

Sin embargo, lo que hasta ahora pocos parecen estar notando es la naturaleza imponible de pagar en criptomoneda. Después de todo, correctamente o incorrectamente, la posición del IRS es que la criptomoneda es propiedad, no moneda. Este hecho tiene algunas implicaciones fiscales importantes.

Por ejemplo, digamos que debes $5,000 en impuestos. Podrías pagar los $5.000 en dólares. O próximamente, podrías pagar con un valor de $5,000 en Bitcoin, Ripple o Ethereum. Hasta aquí todo bien. Mientras el cripto tenga un valor de $5.000 cuando pagues, estarás a salvo, ¿no?

La verdad es que no. Después de todo, necesitas considerar la venta que acabas de hacer. Sí, la transferencia del cripto a la autoridad tributaria es en sí misma una venta, y eso podría significar que más impuestos son pagaderos para el año del pago. Si compraste las criptos por $5,000 el día que pagaste tus impuestos, no hay ganancia. Pero supongamos que compraste las criptos hace un año por $1,000, y ahora valen $5,000 cuando las uses para pagar impuestos.

Así es, tienes una ganancia de $4.000. Es de esperar que sea una ganancia de capital a largo plazo, lo que haría que los impuestos sean más bajos, pero aún tienes que pagar impuestos. También podrías generar una pérdida de impuestos si hubieras comprado cripto por $7,000 y transferirlo para los impuestos cuando vale $5,000.

Por supuesto, los impuestos que se activan al pagar impuestos son sólo un tipo de transferencia. Todo tipo de transferencias de criptomoneda puede desencadenar problemas fiscales. Los salarios pagados a los empleados utilizando moneda virtual están sujetos a la retención de impuestos federales sobre la renta e impuestos sobre la nómina.

Pero si pagas a alguien en una propiedad, ¿cómo haces para retener impuestos? No puedes pagarle a un empleado en Bitcoin, y enviarle al IRS parte del Bitcoin retenido (bueno, de todos modos aún no). Tienes que enviar los dólares al IRS. O le pagas al empleado algo de dinero en efectivo y un poco de cripto, y le retienes dinero extra. O, puedes vender parte de la criptomoneda para obtener dólares para pagar el IRS.

Los pagos en moneda virtual hechos a contratistas independientes también están sujetos a impuestos. El beneficiario tiene sus ingresos medidos por el valor de mercado en el momento de la recepción. Además, al igual que con otros pagos a contratistas independientes, los contribuyentes involucrados en negocios deben emitir formularios IRS 1099.

No puedes colocar "1,000 Bitcoin" en los formularios 1099 del IRS. Debes valorar el pago en dólares, a partir del momento del pago. Un pago hecho usando moneda virtual está sujeto al formulario 1099 reportando como cualquier otro pago hecho en propiedad.

Mucha gente parece asumir que todas las ganancias con criptomoneda son ganancias de capital. Si lo mantienes por más de un año, el mejor trato es el tratamiento de ganancia de capital a largo plazo. En realidad, la ganancia o pérdida de la venta o el intercambio de moneda virtual depende de si la moneda virtual es un activo de capital en tus manos.

La mayoría de la gente probablemente puede decir que son inversores en criptomonedas, no un comerciante o alguien que lo utiliza en su comercio o negocio. Pero vale la pena considerar cómo te etiquetas a ti mismo, ya que el ingreso ordinario frente al tratamiento de ganancia de capital a largo plazo puede significar una gran diferencia. Es posible que tengas que pagar sólo el 15 por ciento de la ganancia de capital a largo plazo. Pero las tasas máximas de ganancia de capital a largo plazo son del 20 por ciento, más la posibilidad de pagar el 3.8 por ciento del impuesto sobre la renta de inversión neta bajo Obamacare.

Las oscilaciones de valoración en criptomonedas han sido asombrosas, y son importantes en muchos aspectos. Claramente, este tema no se limita a considerar los pagos de impuestos en criptomoneda. Con casi cualquier pago que hagas a cualquiera, podría importar mucho. Cada vez que transfieras una criptomoneda, podrías provocar una ganancia o una pérdida.

La base fiscal y el período de retención también son consideraciones importantes, y el mantenimiento de registros y las determinaciones de ganancias y pérdidas pueden ser vertiginosas. ¿Cuál es el valor justo de mercado de la moneda digital? Si cotiza en bolsa y el tipo de cambio es establecido por la oferta y la demanda del mercado, conviértelo en dólares estadounidenses al tipo de cambio.

Recuerda, si recibes dinero virtual como pago, debes incluir su valor justo de mercado en ingresos. Reporta el valor justo de mercado en dólares estadounidenses en la fecha en que lo recibas. Si más tarde lo vendes, ¿cuál es la base de la moneda virtual recibida como pago por bienes o servicios? El valor justo de mercado en dólares americanos a recibir.

Si minas moneda virtual, obtienes ingresos de la minería, y el valor justo de mercado es el ingreso. ¿Se considera la minería de monedas virtuales comercio o un negocio que te sujeta a impuestos de autoempleo? Independientemente de la respuesta, el IRS recibe una parte de casi todo.

Pronto, sin embargo, Arizona podría tomar el centro del escenario como primer estado en empezar a aceptar cripto como pago de obligaciones tributarias. Esta es una evolución positiva y puede alentar a otros estados -quizás incluso al IRS- a seguir el ejemplo. Sólo recuerda considerar tu base y período de mantenimiento, y mantener buenos registros.

Los puntos de vista e interpretaciones en este artículo son los del autor y no representan necesariamente los puntos de vista de Cointelegraph.com.

Robert W. Wood es un abogado fiscal que representa a clientes en todo el mundo desde las oficinas de Wood LLP, en San Francisco (www.WoodLLP.com). Es autor de numerosos libros sobre impuestos, y escribe frecuentemente sobre impuestos para Forbes.com, Tax Notes y otras publicaciones. Esta discusión no pretende ser un consejo legal.